许多在新加坡求学的国际学生认为，自己以学生准证居留，与本地税务没有直接关系。事实上，只要在新加坡境内产生收入——无论是校外兼职、校内助研助教岗位，还是企业实习报酬——都可能触发个人所得税申报义务。新加坡税务局（IRAS）的判断标准并非身份类别，而是收入来源地与金额阈值。
根据新加坡税法，税务居民在新加坡获得的工资薪金、奖金、佣金、董事费等均属应税收入。对留学生而言，最常见的应税场景包括：学期内校外兼职收入（2026年起公立院校全日制学生每周合法校外兼职上限已调整为20小时）、假期全职工作薪资、以及毕业前的带薪实习收入。需要注意的是，校内奖学金通常免税，但若奖学金属特定条件下的服务报酬，则可能不适用免税待遇。
新加坡以自然年度内实际停留天数判定税务居民身份：在一个日历年度中在新加坡居住或工作超过183天，即被视为税务居民。税务居民适用累进税率，首2万新元应税收入税率为0%，2万至3万新元部分税率为2%，此后逐级递增；非居民则按15%固定税率或累进税率中的较高者缴纳，不享受前2万新元免税额度。对于多数只做兼职的留学生来说，如果年收入不超过2万新元且被认定为税务居民，实际应纳税额可能为零，但仍需履行申报程序。
所有税务申报均通过IRAS的myTax Portal在线完成。留学生需先注册Singpass账户（可用学生准证在Singpass官网完成注册），登录后进入myTax Portal即可查看个人税务档案。若之前从未报过税，系统会提示创建税务档案。
从2026年起，雇主须通过自动纳入方案（AIS）向IRAS报送员工收入数据。留学生登录myTax Portal后，可在“预填报收入"页面查看雇主已提交的年收入总额。如果兼职收入来自多份工作，建议逐一核对每家雇主的报送数据与个人实际收到的工资单是否一致，发现差异应尽早联系雇主更正。
确认收入无误后，选择适用表格提交。多数留学生适用B1表格（年收入50万新元以下且无商业收入）。表格中需要填写的内容包括：个人基本信息、各项收入明细、可申请的扣除项以及银行账户信息（用于退税接收）。提交后系统会生成确认编号，建议保存或截图备查。
报税截止日期通常为每年4月15日（电子申报为4月18日）。提交后，IRAS会在约2至4周内发出评税通知。若应缴税额为零，无需支付任何款项；若需缴税，可通过GIRO、网银或PayNow完成支付。如果预扣税额高于实际应纳税额，多缴部分将在评税后退还至指定银行账户。
合理利用扣除项可以有效降低应税收入。以下几类是留学生较常涉及的项目：
留学生通常不缴纳CPF，此项一般不适用。但如果在实习期间被本地企业正式雇佣且为新加坡公民或PR，则CPF缴纳部分可从应税收入中扣除。
在职人士参加与工作相关的进修课程可申请课程费用扣除，年度上限为5500新元。此项对全职学生不适用，但如果实习期间自费参加了与岗位直接相关的技能培训，且满足IRAS规定的条件，可考虑申报。
若留学生的配偶收入低于4000新元，或育有子女，可在符合条件时申请相应扣除额。对于多数单身留学生，此项通常不适用。
向IRAS认可的公益机构捐款可按捐款金额的2.5倍或更高倍数从应税收入中扣除。这项扣除门槛较低，只要捐款通过合规渠道完成即可申报。
不报税会有什么后果？逾期未报税将被处以罚款，初次违规一般罚款200新元左右；情节严重的还可能被起诉。即使年收入低于2万新元、应纳税额为零，也必须完成申报动作。建议收到IRAS的报税提醒信或邮件后，在截止日期前登录系统确认提交。
实习工资需要报税吗？需要。实习属于雇佣关系的一种，实习工资计入应税收入。部分学校安排的毕业实习如果是无薪的，则不涉及报税问题。
回国后还需要申报吗？如果在离境前的纳税年度中曾在新加坡获得收入，应完成该年度的报税。离境时若涉及未结税务，IRAS可能要求清缴后方可办理相关出境手续。建议在确认离境日期后，提前登录myTax Portal提交离境报税申请，确保税务记录清零。
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